Steuer und Sozialversicherung
Diese Seite erhebt nicht den Anspruch, einen exakten Einblick in das Sozialversicherungssystem und Steuerrecht Australiens anzubieten. Vielmehr liegt der Schwerpunkt auf Besonderheiten, die sich für Inhaber eines temporären Visums (z.B. des zwischen vier Monaten und vier Jahren gültigen Business Visums Subclass 457) ergeben. Die Regelungen für Inhaber anderer Visa können drastisch davon abweichen! Im konkreten Einzelfall also lieber bei den entsprechenden Steuerbehörden, einem Steuerberater oder dem Arbeitgeber nachfragen.
Finanzjahr und Steuersätze
Das australische Finanzjahr beginnt am 1. Juli und endet am 30. Juni. Im Anschluß daran muß von Erwerbstätigen eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. Dies kann über das Internet geschehen (Links siehe unten).
Die Einkommensteuersätze für das Finanzjahr 2008/9 lauten
- jeder Dollar bis AU$ 6.000 zu versteuernden Einkommens ist steuerfrei.
- jeder Dollar von AU$ 6.001 bis AU$ 34.000 zu versteuernden Einkommens unterliegt einer Steuer von 15%.
- jeder Dollar von AU$ 34.001 bis AU$ 80.000 zu versteuernden Einkommens unterliegt einer Steuer von 30%.
- jeder Dollar von AU$ 80.001 bis AU$ 180.000 zu versteuernden Einkommens unterliegt einer Steuer von 40%.
- jeder Dollar über AU$ 180.000 zu versteuernden Einkommens unterliegt einer Steuer von 45%.
Tax File Number (TFN)
Vergleichbar der Vorlage einer Lohnsteuerkarte bei einem deutschen Arbeitgeber wird der australische nach einer TFN fragen. Diese erhält man unter Vorlage von Dokumenten, die die eigene Identität belegen, bei Büros des Australian Taxation Office (ATO). Eine gute Übersicht über den Einstieg ins australische Steuer(zahler)system bietet die Web Site des ATO (www.ato.gov.au).
Krankenversicherung
Automatisch werden vom Einkommen (zusammen mit der Steuer) 1.5% des Bruttoeinkommens in die gesetzliche Krankenkasse Medicare abgeführt. Halter einer temporären Visums haben jedoch gar keinen Anspruch auf Leistungen aus dieser Kasse. Sie müssen sich daher privat krankenversichern. Den Medicare-Beitrag kann man am Ende des Finanzjahres über die Einkommensteuererklärung geltend machen, indem man eine sog. Medicare Levy Exemption Form beilegt.
Rente (Superannuation)
Superannuation (liebevoll Super genannt) wird ebenfalls automatisch vom Arbeitgeber abgeführt. Der Mindestprozentsatz beträgt 9%, kann aber aufgestockt werden.
Im Gegensatz zu Deutschland wird dieses Geld von Anlageunternehmen verwaltet, unter denen man wählen kann. Diese Unternehmen bieten auch verschiedene Anlagestrategien. Oft können eingezahlte Gelder in Online Banking-Manier via Internet in ein anderes Modell verschoben werden.
Mitte 2002 wurde die Gesetzgebung dahingehend geändert, daß bei dauerhaftem Verlassen Australiens (z.B. Rückzug ins Heimatland) angelaufene Super-Beiträge ausbezahlt werden. Ob ein Anspruch auf einen Teil der angefallenen Gewinne besteht, kann leider nicht beantwortet werden.
Steuerliche Absetzmöglichkeiten
Das Repertoire der Abzugsmöglichkeiten ähnelt dem aus Deutschland bekannten: Werbungskosten, Fahrkosten im Auftrag des Arbeitgebers (jedoch nicht Fahrten zur Arbeit!), Arbeitszimmer etc. Hier soll nur auf drei Besonderheiten eingegangen werden, in deren Genuß Inhaber eines temporären Visums kommen.
Miete
Miete für die selbst bewohnte Wohnung/Haus wird vor Steuern bezahlt. Durch Mietzahlung wird also das zu versteuernde Einkommen und damit die Einkommensteuer gedrückt. Die Miete wird dann i.d.R. vom Arbeitgeber einbehalten und direkt an den Vermieter oder Verwalter abgeführt.
Living away from home allowance (LafH)
Hierdurch berücksichtigt das australische Steuersystem die eventuellen Mehrkosten durch doppelte Haushaltsführung (in Australien und im Heimatland). Diese Kosten sind nicht zu belegen; vielmehr wird automatisch ein Höchstbetrag in Abhängigkeit der Familiengröße anerkannt (mehr auf der PWC-Web Site).
Novated Lease
Vielleicht am ehesten vergleichbar einem Firmenwagen. Ein Auto wird gekauft und quasi direkt einer Leasing-Gesellschaft übergeben. An diese wird ein monatlicher Abschlag bezahlt – am Jahresende kommt die genaue Abrechnung –, der abhängt von Wagentyp, voraussichtlicher Laufleistung, Wertverlust, Alter des Autos, Betriebskosten etc. An sich könnte man diesen Beitrag auch direkt für den Unterhalt des Wagens nutzen, anstatt den Umweg über Leasing zu gehen. Die Leasing-Beiträge werden jedoch vor Steuern bezahlt, machen sich also steuermindernd bemerkbar. Am Jahresende kann dann allerdings ein geldwerter Vorteil entstanden sein, so daß die gesparte Steuer oder ein Anteil davon dann fällig wird. Dem kann man entgehen, indem man eine Jahresmindestlaufleistung von 15.000 km oder 25.000 km nachweist. Diese ökologisch absolut irrsinnige Förderung beruht wohl auf der Annahme, daß ein Auto mit hoher Laufleistung neben privat auch und vorwiegend dienstlich im Einsatz ist. Naja ...
Nützliche Links
- Australian Taxation Office www.ato.gov.au
- Einkommensteuererklärung über Internet www.etax.ato.gov.au
- Tax Returns Australia www.taxreturnsaustralia.com.au
Steuerrechner
Unten angebotener kleiner Rechner vermittelt einen groben Eindruck darüber, welchen Anteil eines Gehalts man als Inhaber eines Temporärvisums mit nach Hause nimmt. Dabei sind wegen des erwähnten Vorsteuerabzugs der Miete die Kosten für Wohnung schon beglichen.
Einfach die drei Felder
- Jahreseinkommen
- Wochenmiete
- Haushaltsgröße
ausfüllen und "Berechnen" klicken. Alle Beträge sind dabei in Australischen Dollars. In den Prozentsätzen für die Einkommensteuerberechnung ist der Medicare-Anteil bereits eingeschlossen. Diesen (1,5% des Jahresbrutto) erhält man am Jahresende über entsprechenden Antrag wieder zurück.
Wie bereits erwähnt sind die Steuersätze noch nicht vom Gesetzgeber verabschiedet.